【已解決】 2023年地震的時候老板的朋友A給災區(qū)捐贈物資，通過我們聯(lián)系在B公司的工廠制作物資，但是用我們公司給A開的發(fā)票。 23年的時候我們的賬目是放在代賬公司的，因為開了銷售發(fā)票，但是沒有銀行流水，所以代賬會計根據稅務局開票把我們開的發(fā)票算成了我們公司的銷售收入，在賬上記了應收賬款。 但是就像上面說的，我們只是轉交錢給B公司用于制作物資，并且A托付我們轉交錢的時候也沒有走公賬，是私下微信轉賬給的我們老板。 現(xiàn)在我們公司賬上有多筆這樣的應收賬款，我要怎么做賬能夠解決呢？
最佳答案 2025-06-26 22:20
針對所述問題，以下是分步解決方案及注意事項：
一、問題本質分析
- 賬務錯誤：代賬公司誤將開票金額確認為“銷售收入”，形成虛增的應收賬款。
- 資金流不匹配：實際交易為代收代付（A→老板私人微信→B公司），但未通過公戶，導致賬務與資金脫節(jié)。
- 稅務風險：無實際銷售卻開具發(fā)票，可能涉嫌虛開發(fā)票，需謹慎處理。
二、解決步驟
1. 賬務調整（核心步驟）
沖銷原錯誤分錄
原分錄（假設為）：<TEXT>借：應收賬款-A 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
沖銷分錄：
<TEXT>借：應收賬款-A（紅字） 貸：主營業(yè)務收入（紅字） 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
正確記錄代收代付關系
需補充協(xié)議或說明文件，證明公司僅為中間方，未參與實際銷售：<TEXT>借：其他應收款-老板（金額=A通過微信轉給老板的款項） 貸：其他應付款-B公司（支付B公司的制作費）
當老板將款項支付給B公司時：
<TEXT>借：其他應付款-B公司 貸：其他應收款-老板
2. 稅務處理
發(fā)票問題：
- 若實際銷售方為B公司，應由B公司向A開具發(fā)票，你司發(fā)票需作廢/紅沖。
- 若已跨月或跨年，需向稅務局申請“紅字發(fā)票”沖銷原收入，并重新開具正確發(fā)票（需B公司配合）。
- 注意：需提供三方協(xié)議、資金流轉記錄（如微信轉賬截圖）等證據，向稅務局說明情況。
增值稅調整：
若無法紅沖發(fā)票，需補繳因虛增收入產生的增值稅，同時更正申報表。
3. 完善憑證
- 補簽三方協(xié)議（你司、A、B公司），明確你司僅為代付方，B公司為實際銷售方。
- 保存微信轉賬記錄、B公司收據等作為輔助憑證。
三、后續(xù)規(guī)范建議
- 資金流合規(guī)：代收代付業(yè)務需通過公戶操作，避免私人賬戶介入。
- 發(fā)票開具原則：嚴格遵循“誰銷售、誰開票”，禁止無真實交易開票。
- 賬務監(jiān)督：定期與代賬公司核對賬目，確保賬實相符。
四、風險提示
- 虛開發(fā)票風險：若無法提供充分證據，可能面臨稅務處罰。建議咨詢專業(yè)稅務律師或會計師。
- 賬外資金風險：私人賬戶收款易引發(fā)稅務稽查，需盡快規(guī)范。
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