【已解決】 我有一個工程去年八月完工開了發票確認收入了，當時取得的所有成本票已經做了入賬成本了，且沒有暫估入賬的，當時合計著這個活完事了。 現在今年這4月了，我又收到了一張成本票，這個成本票還能不能入到去年八月那個工程里面去呢？
最佳答案 2025-06-26 21:40
針對您的情況，可按以下步驟處理：
1.?判斷成本歸屬期間
- 若該成本實際發生在2022年8月工程完工前，且與工程直接相關（如材料費、人工費等），則屬于2022年度的成本，會計上應追溯調整至去年。
2.?會計處理
- 分錄調整（2023年賬務）：
<TEXT>
借：以前年度損益調整（替換原成本科目）<TEXT>
貸：應付賬款/銀行存款借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整 ```
- 影響：減少2022年度利潤，需修訂2022年財務報表（如已審計需重新出具）。
3.?稅務處理
- 關鍵點：發票開具時間是否在2022年匯算清繳截止前（通常為2023年5月31日）。
- 情況一：發票開票日期為2022年，且2023年4月收到：
- 可憑發票在2022年企業所得稅匯算清繳時扣除，需在申報表中調整“納稅調整項目明細表”（A105000）相關欄次。
- 情況二：發票開票日期為2023年：
- 嚴格按稅法規定，費用所屬期與發票時間需匹配。若費用屬于2022年但發票為2023年開具，可能需與稅務局溝通，提供合同、付款憑證等證明交易真實性的材料，申請特殊調整（存在不確定性）。
- 如已過匯算清繳期：通常無法直接調減2022年稅款，需聯系稅務部門申請更正申報（流程復雜，需視地方政策）。
- 情況一：發票開票日期為2022年，且2023年4月收到：
4.?風險提示
- 稅務風險：若發票日期為2023年且稅務局不認可追溯扣除，該成本只能在2023年入賬，導致會計與稅務差異，需做納稅調增處理。
- 合規建議：保留完整的工程合同、驗收單、付款記錄等證據鏈，以佐證成本的真實性及歸屬期。
5.?咨詢專業人士
- 由于涉及跨年度調整及稅務合規性，建議聯系會計師事務所或稅務師，結合當地稅務機關執行口徑，制定合規方案。
附參考依據：
- 《企業所得稅法實施條例》第九條：權責發生制原則。
- 國家稅務總局公告2018年第28號：關于企業所得稅稅前扣除憑證管理的規定。
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