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因?yàn)槭撬綘I小公司，那么按小企業(yè)會計(jì)制度執(zhí)行，所以會計(jì)科目按小企業(yè)制度使用。?

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假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“AA有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。

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1）制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時間。?

2）第一次股東會議決議事項(xiàng)紀(jì)要?。

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公司從7月1日開始籌建。接下來發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下：

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1.7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購貨寫AA有限責(zé)任公司）?

借：固定資產(chǎn)－－－－××設(shè)備?

貸：其他應(yīng)付款—張三?

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2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品?

借：管理費(fèi)用—開辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮。詣e進(jìn)“長期待攤費(fèi)用”） ?1萬元?

貸：其他應(yīng)付款—張三 ? 1萬元?

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3.7月8日ABC公司三名股東交50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶作為注冊資金?

借：庫存現(xiàn)金?

貸：實(shí)收資本—張三 ?10 萬元?

? ? ? ? ? ? ? —李四 ?20 萬元?

? ? ? ? ? ? ? —王五 ?20 萬元?

借：銀行存款 ? 50 萬元?

貸：庫存現(xiàn)金 ? ?50 萬元?

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4.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。本月月15日辦理了稅務(wù)登記?

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5.9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三?

① 借：庫存現(xiàn)金

? ?貸：銀行存款?

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② 借：其他應(yīng)付款—Ａ?

? ? ? ?貸：庫存現(xiàn)金?

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6.9月5日，公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計(jì)11.7萬?

借：預(yù)付賬款—甲11.7萬?

貸：銀行存款11.7萬?

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7.9月8日，收到甲公司運(yùn)來的商品并驗(yàn)收入庫?

借：庫存商品10萬?

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬?

貸：預(yù)付賬款—甲11.7萬?

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8.9月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未收到?

借：應(yīng)收賬款—乙公司?

貸：主營業(yè)務(wù)收入?

? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅額）

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9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款?

借：銀行存款?

貸：應(yīng)收賬款—乙公司?

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10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資?

① 借：庫存現(xiàn)金?

? ?貸：銀行存款?

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②借：應(yīng)付工資?

? ?貸：庫存現(xiàn)金?

? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅?

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11.本月25日分配（計(jì)提）本月工資?

借：管理費(fèi)用—工資?

貸：應(yīng)付職工薪酬

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12.本月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)?

①借：管理費(fèi)用—福利費(fèi) ? ??

? ?貸：應(yīng)付福利費(fèi)?

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②借：管理費(fèi)用—工會經(jīng)費(fèi)?

? ? ? ? ? ? —職工教育經(jīng)費(fèi)?

? ?貸：其他應(yīng)交款—工會經(jīng)費(fèi)?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—職工教育經(jīng)費(fèi)?

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13.本月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用?

借：管理費(fèi)用—公司繳納社保費(fèi)?

貸：銀行存款?

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14. 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）?

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交稅金）?

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅?

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15.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)?

借：稅金及附加?

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅?

? ? 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加?

? ? ? ? ? ? ? ? ?—防洪費(fèi)?

? ? ? ? ? ? ? ? ?－－等等?

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16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本?

借：主營業(yè)務(wù)成本?

貸：庫存商品?

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17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入?

借：主營業(yè)務(wù)收入?

貸：本年利潤?

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18.30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等?

借：本年利潤?

貸：主營業(yè)務(wù)成本?

? ? 稅金及附加?

? ? 管理費(fèi)用?

? ? 銷售費(fèi)用?

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19. 假設(shè)有利潤，預(yù)繳企業(yè)所得稅?

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅?

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20.每個月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：?

① 借：本年利潤?

? ?貸：所得稅費(fèi)用 ?

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②借：本年利潤?

? ?貸：利潤分配—未分配利潤?

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③ 提取法定盈余公積?

借：利潤分配—未分配利潤?

貸：盈余公積—法定盈余公積?

? ? ? ? ? ? ? —法定公積金?

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④ 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅）

借：利潤分配—未分配利潤?

貸：應(yīng)付股利—張三?

? ? ? ? ? ? ? —李四?

? ? ? ? ? ? ? —王五?

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從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時：?

①借：庫存現(xiàn)金?

? 貸：銀行存款?

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②借：應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —李四?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —王五?

? 貸：庫存現(xiàn)金?

? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅?

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