企業所得稅匯算清繳扣除比例標準（筆記）
1、研發費用支出扣除比例: 75%企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31期間，再按照實際發生額的75%在稅前加以扣除;形成無形資產的。在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
2、工會經費支出扣除比例: 2%企業撥鼎的工會經費，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予扣除。
3、公益性捐贈支出扣除比例: 12%企業用于慈善活動、公益事業是捐贈支出，在年度利潤額12%以內部分，準予在計算應納稅額時扣除:超過年度利潤總額12%的部分，準予在以后三年內在計算應納稅所得額時扣除;
4、職工福利費支出扣除比例: 14%企發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
5、手續費和傭金支出扣除比例: 5%企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除:超過部分，不得扣除:其他企業:按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額，
保險企業發生其經營活動有關的手續費及傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18% (含本數)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除:超過部分，允許結轉以后年度扣除。
6、職工教育經費支出扣除比例: 8%企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
7、業務招待費扣除比例: 60%、5%o企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業) 收入的5%o
8、黨組織工作經費支出扣除比例: 1%非公有制企業黨組織工作經費納入企業管理費列支，不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企所得稅前扣除。
9、企業責任保險支出扣除比例: 100%企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。
10、合理的工資薪金支出扣除比例: 100%企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
11、補充養老保險和補充醫療保險扣除比例:5%企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分不予扣除。
12、廣告費和業務宣傳費支出扣除比例: 15%、30%企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出 (煙草企業不得扣除)，不超過當年銷售 (營業) 收入15%的部分，準予扣除:超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
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- 發表于 2023-12-15 10:56
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