個體戶向稅務(wù)局申請調(diào)整核定征收（通常是申請調(diào)低核定額或稅率，也可能是因經(jīng)營情況變化申請調(diào)高后重新核定），需要準備書面申請并提交相關(guān)證明材料。以下是詳細的步驟和要點：
?一、理解核定...
個體戶向稅務(wù)局申請調(diào)整核定征收（通常是申請調(diào)低核定額或稅率，也可能是因經(jīng)營情況變化申請調(diào)高后重新核定），需要準備書面申請并提交相關(guān)證明材料。以下是詳細的步驟和要點：
?一、理解核定征收
- 核定征收類型:
- 定期定額征收：?最常見于小規(guī)模個體戶。稅局根據(jù)地域、面積、人數(shù)、行業(yè)等因素，核定一個固定的月（季）營業(yè)額（銷售額）或應(yīng)納稅額。如“每月核定銷售額3萬元，按1%征收率，每月固定交稅300元”。
- 核定應(yīng)稅所得率征收：?適用于能準確核算收入或成本費用其中一項的個體戶。稅局核定一個行業(yè)的應(yīng)稅所得率（利潤率），用收入乘以應(yīng)稅所得率得到應(yīng)納稅所得額，再按經(jīng)營所得五級超額累進稅率計稅。如“核定應(yīng)稅所得率10%，月收入10萬，應(yīng)納稅所得額1萬，找對應(yīng)稅率計算個稅”。
- 調(diào)整原因：?你認為當前核定結(jié)果（定額或所得率）與實際經(jīng)營情況嚴重不符，導致稅負過高（最常見）或過低（較少主動申請調(diào)高，但經(jīng)營好轉(zhuǎn)時稅局可能會要求調(diào)整）。
二、申請調(diào)整的常見原因（用于申請書和溝通）
- 經(jīng)營規(guī)模顯著下降：?如客流量銳減、訂單量大幅減少、門店搬遷至偏僻位置、所處行業(yè)整體不景氣等。
- 實際營業(yè)額遠低于核定額：?有真實的銷售記錄、銀行流水、平臺數(shù)據(jù)等證明。
- 成本費用大幅上升：?如原材料價格暴漲、房租大幅上漲、人工成本顯著增加等，導致實際利潤空間遠小于核定所得率計算的利潤。
- 經(jīng)營項目變更：?轉(zhuǎn)向利潤率更低的業(yè)務(wù)。
- 不可抗力影響：?如自然災害、疫情等特殊時期對經(jīng)營的重大沖擊。
- 原核定依據(jù)發(fā)生變化：?如用于核定經(jīng)營面積的場地被分割或減少、雇傭人數(shù)減少等。
- 行業(yè)平均利潤水平變化：?（此點需提供權(quán)威依據(jù)，較難）。
三、申請前的準備工作
- 收集證據(jù)：?這是最關(guān)鍵的一步！?稅局調(diào)整核定的核心依據(jù)是你的實際經(jīng)營情況證明。
- 銷售記錄/流水：?完整的銷售單據(jù)、收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)、電商平臺后臺銷售截圖/報表、銀行對賬單（收入部分）。
- 成本費用憑證：?進貨發(fā)票、房租合同及付款憑證（新合同需體現(xiàn)漲價）、水電費單據(jù)、人工工資表（如有雇工）、運費單據(jù)、其他經(jīng)營開支發(fā)票或收據(jù)。
- 證明經(jīng)營狀況不佳的材料：
- 門店照片（如顯示客流稀少、位置偏僻）。
- 租賃合同變更（面積縮小、位置變差）。
- 市場環(huán)境報告（若行業(yè)性困難，可提供新聞報道等）。
- 停業(yè)、歇業(yè)證明（如適用）。
- 原核定通知書：?稅務(wù)局之前下發(fā)的《核定定額通知書》或《核定（調(diào)整）定額通知書》復印件。
- 營業(yè)執(zhí)照副本復印件。
- 經(jīng)營者身份證復印件。
- 公章。?(非常重要，很多稅務(wù)局要求申請書蓋章)
- 整理數(shù)據(jù)：?根據(jù)收集的證據(jù)，整理出一段時間內(nèi)（通常需要最近3-6個月，或一個完整納稅期）的實際營業(yè)額、成本、費用、利潤等數(shù)據(jù)，與當前核定額或按核定所得率計算的稅額進行對比，清晰地說明差異程度。
?四、撰寫《關(guān)于調(diào)整核定征收的申請書》
核心要求： 事實清楚、理由充分、訴求明確、態(tài)度誠懇、證據(jù)有力。
申請書模板（示例，需根據(jù)自身情況修改）
關(guān)于申請調(diào)整個人所得稅經(jīng)營所得核定征收的申請書
XX區(qū)/縣稅務(wù)局（XXX稅務(wù)所）：
尊敬的稅務(wù)局領(lǐng)導/同志：
本人（或本單位）（個體戶名稱），統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號：，經(jīng)營者：，身份證號：，經(jīng)營地址：，聯(lián)系電話：。目前在貴局實行個人所得稅經(jīng)營所得核定征收（□定期定額征收 / □核定應(yīng)稅所得率征收）。
一、原核定情況
根據(jù)貴局于____年__月__日下發(fā)的《核定定額通知書》（文號：________，或其他核定的依據(jù)），核定我戶：
- [選擇適用項填寫]：
- （定期定額）月核定經(jīng)營額（銷售額）：________元；月核定應(yīng)納稅額：________元。
- （核定應(yīng)稅所得率）核定應(yīng)稅所得率：________%； [或具體計算說明]。
二、申請調(diào)整原因及事實依據(jù)
自____年__月以來，我戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，具體表現(xiàn)為：
- [具體原因1，如：經(jīng)營規(guī)模下降]：由于________（說明具體原因，如：所處商圈人流大幅減少、主要客戶流失、市場競爭加劇、線上沖擊嚴重等），導致實際營業(yè)額顯著下滑。根據(jù)我戶____年__月至____年__月的實際銷售記錄/銀行流水（詳見附件），月均實際營業(yè)額僅為________元，遠低于貴局原核定的________元，差額率達____%。
- [具體原因2，如：成本費用大幅上升]：________（說明具體原因，如：經(jīng)營場所租金自____年__月起由每月____元上漲至____元，漲幅達____%；主要原材料XX采購單價由____元上漲至____元；新增必要設(shè)備XX開支；雇傭人員成本增加等）。相關(guān)合同、發(fā)票、付款憑證詳見附件。成本費用的劇增導致實際利潤率遠低于貴局核定的應(yīng)稅所得率（或者導致按原核定額度納稅后已無利潤甚至虧損）。
- [其他原因，如：經(jīng)營項目變更等]：________（簡要說明）。
- (關(guān)鍵點：?用數(shù)據(jù)和事實說話，避免空泛抱怨。將證明材料編號歸類，在申請書中指明“詳見附件X”)
三、當前面臨的困難
由于上述客觀原因造成的實際經(jīng)營狀況惡化，若繼續(xù)按原核定標準繳納稅款，將________（說明困難，如：使我戶經(jīng)營難以為繼、造成嚴重虧損、負擔過重等），與稅收“量能課稅”原則不符。
四、申請調(diào)整內(nèi)容
鑒于上述實際情況，懇請貴局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（如適用）等相關(guān)規(guī)定，對我戶的核定征收標準進行重新調(diào)查核定：
- （定期定額申請）申請將月核定經(jīng)營額（銷售額）由________元，調(diào)整為________元；或申請將月核定應(yīng)納稅額由________元，調(diào)整為________元。
- （核定應(yīng)稅所得率申請）申請將應(yīng)稅所得率由________%，調(diào)整為________%。
- （或?qū)懨鳎┥暾埜鶕?jù)我戶實際經(jīng)營狀況，重新核定應(yīng)納稅額/應(yīng)稅所得率。
五、承諾
本人承諾所提供的一切資料及陳述均真實、合法、有效，如有虛假，愿承擔相應(yīng)法律責任。積極配合貴局的調(diào)查核實工作。
懇請貴局體恤個體經(jīng)營的實際困難，充分考慮我戶提供的客觀事實和證據(jù)，依法依規(guī)予以審核批準為盼！
此致
敬禮！
（個體戶名稱/公章）：
經(jīng)營者（簽字）：
年 月 日
附件清單：
- 經(jīng)營者身份證復印件
- 營業(yè)執(zhí)照副本復印件
- 原核定定額通知書復印件
- 實際經(jīng)營情況證明材料：
- 銷售記錄/流水（時間段：____年__月 - ____年__月）
- 銀行對賬單（收入部分，時間段：____年__月 - ____年__月）
- 成本費用憑證（房租合同及付款憑證、進貨發(fā)票、水電費單據(jù)等，時間段：____年__月 - ____年__月）
- 其他證明經(jīng)營困難的輔助材料（照片、說明等）
- （如有委托）授權(quán)委托書及經(jīng)辦人身份證復印件
五、提交申請流程
- 確定主管稅務(wù)機關(guān)：?到你營業(yè)執(zhí)照注冊地或?qū)嶋H經(jīng)營地所屬的稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，通常是基層稅務(wù)分局/所。
- 咨詢與溝通（建議先做）：
- 在正式提交前，建議先電話咨詢或前往辦稅廳，找到負責你所在區(qū)域的稅務(wù)管理員（專管員），說明意圖，了解具體需要提交哪些材料以及是否有特殊要求。提前溝通有助于提高效率。
- 正式提交：
- 攜帶填寫好的《申請書》（蓋章、簽字）及所有附件材料（復印件需加蓋“此件與原件相符”章并由本人簽字）。
- 前往辦稅服務(wù)廳，找到相應(yīng)窗口（通常是綜合服務(wù)或個體稅收窗口），告知工作人員你要申請調(diào)整核定征收，提交全套申請材料。
- 工作人員會接收材料，可能會給你一個回執(zhí)或要求你在提交清單上簽字。
- 配合調(diào)查核實：
- 稅務(wù)局收到申請后，會安排人員進行調(diào)查核實。這通常包括：
- 約談經(jīng)營者了解情況。
- 實地核查經(jīng)營場所（查看位置、面積、客流、貨物、設(shè)備等）。
- 調(diào)取并審核你提供的所有證據(jù)材料。
- 可能會要求你補充提供其他材料。
- 務(wù)必積極配合調(diào)查人員的工作，如實回答問題和提供資料。
- 等待審核結(jié)果：
- 稅務(wù)局會根據(jù)調(diào)查核實結(jié)果，結(jié)合行業(yè)、地段等因素進行集體審議。
- 審核需要一定時間，具體時長各地不一，請耐心等待。期間留意電話或稅務(wù)系統(tǒng)的通知。
- 獲取結(jié)果：
- 如果審核通過，稅務(wù)局會制作新的《核定（調(diào)整）定額通知書》或相關(guān)文書，送達給你。
- 如果審核未通過，稅務(wù)局一般也會告知結(jié)果和理由（可能書面也可能口頭）。
?六、重要注意事項
- 證據(jù)為王：?空口無憑。能否成功調(diào)整，幾乎完全取決于你提供的證據(jù)是否充分、真實、有力，足以證明原核定與實際情況的顯著差異。務(wù)必花時間整理好詳實的證明材料。
- 主管稅務(wù)所/分局：?一定要找到正確的主管稅務(wù)機關(guān)提交申請。
- 時效性：
- 對于定期定額戶，通常在一個定額執(zhí)行期（如一個季度或一年）內(nèi)申請調(diào)整比較困難，除非有重大變化（如停業(yè)、火災等）。更常見的做法是在當期定額執(zhí)行期滿前申請下一期的定額核定，此時可以充分說明情況要求降低定額。
- 對于核定應(yīng)稅所得率，理論上發(fā)現(xiàn)問題可以隨時申請調(diào)整。
- 申請調(diào)整之前已按原核定繳納的稅款，一般不予退稅（除非能證明計稅依據(jù)錯誤且多繳，這屬于更正而非調(diào)整核定）。
- 調(diào)整不一定成功：?稅務(wù)局擁有最終核定權(quán)，會基于調(diào)查結(jié)果和對行業(yè)、區(qū)域等的綜合判斷做出決定。即使有證據(jù)，也不保證一定能按你申請的數(shù)額調(diào)整。
- 溝通態(tài)度：?保持禮貌、誠懇、合作的態(tài)度，向稅務(wù)人員清晰地陳述困難、展示證據(jù)，比單純抱怨或?qū)垢行А?/li>
- 法律依據(jù)：?《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》是主要依據(jù)之一，熟悉其中關(guān)于核定程序、調(diào)整條件等條款有幫助（但不需要在申請書中大段引用）。
- “雙定戶”的特殊性：?定期定額戶（雙定戶）是核定征收中的重點管理對象，其調(diào)整程序相對更規(guī)范也更謹慎。
- 考慮轉(zhuǎn)查賬征收（如適用）：?如果業(yè)務(wù)規(guī)模增大、賬務(wù)健全，長期來看，主動申請轉(zhuǎn)為查賬征收可能更符合實際稅負（多賺多交，少賺少交），但需要建立規(guī)范的賬簿憑證核算能力。
總結(jié)關(guān)鍵步驟
- 收集鐵證（收入下降/成本上升的憑證） -> 2.?撰寫詳實的申請書（事實+數(shù)據(jù)+訴求） -> 3.?備齊所有附件（身份、執(zhí)照、原核定書、證明材料）-> 4.?（建議）提前與專管員溝通?-> 5.?正式提交主管稅局?-> 6.?全力配合調(diào)查核實?-> 7.?耐心等待并接收結(jié)果。
個體戶申請調(diào)整核定征收是個需要耐心和充分準備的過程。核心在于用扎實的證據(jù)證明實際經(jīng)營狀況與原核定之間的顯著差異。 務(wù)必把證據(jù)準備作為重中之重。如果覺得復雜或涉及金額較大，也可以考慮咨詢專業(yè)的財稅顧問。
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