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關(guān)于個(gè)體戶（個(gè)體工商戶）的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，需要明確幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：

1. 沒(méi)有傳統(tǒng)意義上的“起征點(diǎn)”：針對(duì)個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得（即利潤(rùn)，不是營(yíng)業(yè)額），個(gè)人所得稅不是像工資薪金那樣有一個(gè)固定的“5000元/月”免征額的概念。

2. 有“基本減除費(fèi)用”：在計(jì)算每年應(yīng)稅所得額時(shí)，有非常重要的扣除項(xiàng)，可以理解為總的“免征額度”。

   • 每年6萬(wàn)元：這是最核心的扣除。無(wú)論你是查賬征收還是核定征收（部分情況），在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，都可以從全年收入總額中減除成本、費(fèi)用以及損失后，再減除每年6萬(wàn)元的基本減除費(fèi)用。

3. 計(jì)算邏輯（核心公式）：

   1. 應(yīng)納稅所得額 = 全年收入總額 - 成本、費(fèi)用、稅金、損失 - 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 - 基本減除費(fèi)用 (60,000元/年)
   2. 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

通俗解釋“起征點(diǎn)”的含義

• 年利潤(rùn)6萬(wàn)以下基本免稅：如果你的個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)，一年下來(lái)算完所有成本、費(fèi)用、損失后，剩下的純利潤(rùn)（應(yīng)納稅所得額）不超過(guò)6萬(wàn)元，那么因?yàn)榭鄢诉@6萬(wàn)元的基本減除費(fèi)用，你的應(yīng)納稅所得額就會(huì) ≤ 0，就不需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。
• 超過(guò)6萬(wàn)才交稅：只有當(dāng)年純利潤(rùn)超過(guò)6萬(wàn)元的部分，才需要按照5% - 35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

重要補(bǔ)充說(shuō)明

1. 成本費(fèi)用扣除是前提：這6萬(wàn)元是在扣除了經(jīng)營(yíng)相關(guān)的所有必要支出（如：進(jìn)貨成本、房租水電、員工工資、設(shè)備折舊、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)等等）之后的純利潤(rùn)基礎(chǔ)上再扣除的。如果你的收入不高，扣除實(shí)際成本和費(fèi)用后本身就沒(méi)利潤(rùn)甚至虧損，更不需要交稅。保存好合法有效的支出憑證是關(guān)鍵！
2. 核定征收的情況：對(duì)于規(guī)模較小、賬目不健全的個(gè)體戶，稅務(wù)局可能會(huì)采用核定征收方式（核定應(yīng)稅所得率或定期定額）。在核定征收下：
   • 定期定額（“雙定戶”）：稅務(wù)局會(huì)核定一個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額。如果核定的月?tīng)I(yíng)業(yè)額未達(dá)到增值稅/營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)（目前主要是增值稅小規(guī)模納稅人季度30萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅及附加稅，但個(gè)人所得稅核定征收的免征點(diǎn)各地不一，常見(jiàn)的有月收入3萬(wàn)或10萬(wàn)以下可能免征個(gè)稅），稅務(wù)局會(huì)直接核定其個(gè)人所得稅為零或一個(gè)極低的定額。是否免稅要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體核定結(jié)果。
   • 核定應(yīng)稅所得率：稅務(wù)局根據(jù)你所在行業(yè)核定一個(gè)利潤(rùn)率。應(yīng)納稅所得額 = 收入 × 核定應(yīng)稅所得率。然后同樣可以扣除每年6萬(wàn)的基本減除費(fèi)用（部分地區(qū)可能執(zhí)行口徑有差異，但主流是允許扣除）。
3. 稅率：超過(guò)6萬(wàn)元的部分，適用稅率是5% - 35%?的五級(jí)超額累進(jìn)稅率（和綜合所得的稅率表不同）。

結(jié)論

• 個(gè)體戶個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的“硬門檻”可以理解為：全年經(jīng)營(yíng)所得（純利潤(rùn)）在60,000元以下，基本不需要繳納個(gè)人所得稅。
• 這個(gè)60,000元是在計(jì)算得出全年利潤(rùn)后，額外扣除的，不是針對(duì)營(yíng)業(yè)額的起征點(diǎn)。
• 對(duì)于核定征收（特別是定期定額戶）的小個(gè)體戶，實(shí)際是否達(dá)到“免稅”狀態(tài)，要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核定的月?tīng)I(yíng)業(yè)額或稅額。很多地區(qū)對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額3萬(wàn)元（或季度9萬(wàn)元）以下的小規(guī)模個(gè)體戶，在核定征收下會(huì)免征增值稅和個(gè)稅（具體看核定通知）。

簡(jiǎn)單說(shuō)：個(gè)體戶一年辛苦經(jīng)營(yíng)，扣掉所有開(kāi)支后凈賺的錢在6萬(wàn)以內(nèi)，基本不用交這筆個(gè)人所得稅；超過(guò)6萬(wàn)的部分才需要按稅率交稅。 建議關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的核定結(jié)果或咨詢專管員，特別是核定征收戶。

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