控制風險指某一認定發生錯報,該錯報單獨或連同其他錯報是重大的,但沒有被內部控制及時防止或發現并糾正的可能性。控制風險的存在會導致企業財務報告出現錯誤的概率增加,從而影響財務報告的真實性和準確性。
內部控制對控制風險有著直接的影響。內部控制不僅包括企業內部的管理制度和流程,還包括信息技術、內部審計以及人員素質等方面。如果內部控制設計的合理性不足或者內部控制的運行效果不佳,就會增加控制風險的存在可能性。例如,如果企業信息系統安全性能較差,那么黑客攻擊和系統故障等風險將增加;又如,如果企業內部審計工作不到位,那么對于錯誤的預警和糾正將無法及時反饋,容易產生控制盲點。
因此,要有效地減少控制風險的發生,就必須從內部控制的建設和落實入手,加強對內部控制設計的管理,確保其合理性和完備性,并通過強化內部控制運行的效果來保證企業財務報告的真實性和準確性。