【已解決】 這個月有開發票，那如果已經按發票交稅，還需要申報員工工資做成本嗎？
最佳答案 2025-08-30 15:00
我理解你的疑問，但答案是強烈建議且通常必須申報員工工資作為成本。開發票交稅（通常指增值稅/營業稅）和申報員工工資作為成本（影響企業所得稅）是兩個完全不同的稅務環節，涉及不同的稅種，不能互相替代。
以下是詳細的解釋：
增值稅/營業稅 (基于發票)：
- 你開發票給客戶，收取了增值稅（或以前的營業稅），這部分稅是代國家收取的。你需要在規定時間內（通常是下個月初）申報并繳納這部分增值稅（銷項稅額）。
- 同時，你支付給供應商并取得合法發票的支出（比如購買原材料、辦公用品、服務等），其包含的增值稅（進項稅額）可以在申報時抵扣你應繳的增值稅銷項稅額。
- 核心：?增值稅是針對商品/服務的流轉環節征收的，是“價外稅”，理論上稅負最終由消費者承擔。繳納增值稅主要與你開票的銷售額有關。
企業所得稅 (基于利潤)：
- 企業所得稅是對企業的經營所得（利潤）征收的稅。計算公式通常是：?應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損
- 關鍵點：?員工工資是企業經營過程中發生的、真實合理的必要支出，屬于“各項扣除”中最重要的項目之一（在利潤表中體現為“營業成本”或“銷售費用/管理費用”中的“工資薪金”）。
- 如果你不將員工工資申報為成本/費用，意味著你在計算利潤時沒有扣除這部分支出，導致：
- 虛增利潤：?你的賬面利潤會被人為抬高。
- 多繳企業所得稅：?你需要按照虛高的利潤額來繳納企業所得稅，導致企業多交本不該交的稅。
- 舉例：
- 假設你這個月收入（開票額）是100萬（不含稅）。
- 成本費用總計60萬（其中包含員工工資20萬）。
- 真實利潤 = 100萬 - 60萬 = 40萬。
- 按25%企業所得稅率（簡化計算），應繳所得稅 = 40萬 * 25% = 10萬。
- 如果你不申報工資20萬作為成本：
- 你賬面上的成本費用只有 60萬 - 20萬 = 40萬。
- 賬面利潤 = 100萬 - 40萬 = 60萬。
- 應繳所得稅 = 60萬 * 25% = 15萬。
- 結果：你多交了5萬的企業所得稅！
為什么必須申報工資（即使開了發票交了增值稅）？
- 合法降低稅負：?員工工資是真實發生的經營成本，稅法允許在計算企業所得稅時扣除。不扣除就是主動放棄合法節稅的機會，損害企業利益。
- 稅務合規要求：?企業所得稅法明確規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用。工資是當期發生的費用，必須入賬并申報扣除。
- 避免稅務風險：?如果員工工資是真實的，卻不申報扣除，導致多繳稅，雖然稅務局不會因此處罰（因為你多交了），但這本身就是巨大的財務損失和管理混亂。更嚴重的是，如果你支付了工資但沒有合規入賬和代扣代繳個人所得稅（在工資環節），或者沒有按規定繳納社保公積金（如果適用），則會面臨嚴重的稅務稽查風險、社保稽查風險和滯納金、罰款。
- 財務報表真實性：?財務報表（利潤表）需要真實反映企業的經營成果。虛增利潤會導致財務報表失真，影響管理決策和外部投資者/債權人的判斷。
總結：
- 開發票交稅（增值稅）：?是履行你對流轉環節（銷售）的納稅義務。
- 申報員工工資：
- 首先，?它是企業核算真實成本費用的基礎會計要求。
- 其次，?它是計算正確企業所得稅（利潤稅）的必要扣除項，不申報會導致多交企業所得稅。
- 再次，?它是代扣代繳員工個人所得稅的前提（工資薪金所得）。
- 最后，?它是企業合規繳納社保、公積金（如果適用）的依據。
結論：
絕對需要！ 無論你這個月是否開具發票、是否繳納了增值稅，只要企業實際發生了員工工資支出，就必須在會計核算中如實記錄，并在申報企業所得稅時，將真實、合理的員工工資及相關費用（如社保、福利費等）按規定作為成本費用進行扣除。這是合法降低企業所得稅負、保證財務合規、規避稅務風險的關鍵步驟。
簡單說：開票交的是增值稅（流轉稅），工資報的是企業所得稅（利潤稅）的成本。兩者并行不悖，且工資作為成本申報至關重要，能幫你合法省下不少企業所得稅。 千萬別因為開了票就忽略了這一步，否則等于白白多交稅。
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