【已解決】 公司的固定資產已經計提完畢了，突然在23年的時候，做了一筆固定資產清理。借：固定資產清理，貸：固定資產 最后清理轉到營業(yè)外了，現(xiàn)在固定資產和累計折舊不平了，我應該如何調整？
最佳答案 2025-07-05 10:40
調整步驟說明
當固定資產已提足折舊，但清理時未正確沖銷累計折舊，導致固定資產與累計折舊余額不平，需按以下步驟調整：
1. 沖銷原錯誤分錄
假設原錯誤分錄為：
借：固定資產清理 100,000元
貸：固定資產 100,000元
調整分錄：
<TEXT>
借：固定資產 100,000元 貸：固定資產清理 100,000元
2. 補記累計折舊沖銷
正確分錄應為：
借：固定資產清理（凈值，已提足折舊則為0）
借：累計折舊（全額沖銷） 100,000元
貸：固定資產（原值） 100,000元
由于凈值=原值-累計折舊=0，會計分錄如下：
<TEXT>
借：累計折舊 100,000元 貸：固定資產清理 100,000元
3. 調整營業(yè)外收支（若已錯誤結轉）
假設原錯誤將固定資產清理余額轉入營業(yè)外支出：
借：營業(yè)外支出 100,000元
貸：固定資產清理 100,000元
需沖回多計的營業(yè)外支出：
<TEXT>
借：固定資產清理 100,000元 貸：營業(yè)外支出 100,000元
調整后效果
- 固定資產科目：原值100,000元沖回，余額恢復正確。
- 累計折舊科目：全額沖銷100,000元，余額清零。
- 固定資產清理科目：借貸相抵后余額為0。
- 營業(yè)外支出科目：沖回虛增的100,000元，不影響利潤。
關鍵要點
- 沖銷原錯誤分錄：恢復固定資產原值，避免資產虛減。
- 補記累計折舊：確保累計折舊余額清零，與固定資產同步核銷。
- 營業(yè)外收支修正：若已錯誤結轉損益，需按權責發(fā)生制調整，避免利潤虛增/虛減。
注：若跨年度調整（如2023年錯誤在次年發(fā)現(xiàn)），需通過“以前年度損益調整”科目處理，并調整財務報表年初數(shù)。建議與審計或稅務顧問確認細節(jié)。
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