【已解決】 如果銷售退回的時候退還全部商品，但是不是退全款，留了退一部分作為設備使用了的折舊費，那么紅字發(fā)票應該開全部還是開部分呀？比如退了原價100的商品，但是只退80元，收了20的商品折舊費，應該怎么開票？
最佳答案 2025-07-05 10:20
根據中國稅法規(guī)定及實際情況，處理方式如下：
紅字發(fā)票開具金額：
由于商品已全部退回，應全額沖銷原銷售記錄。因此，需開具金額為100元的紅字發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票），以沖減原銷售收入及相應銷項稅額。折舊費（20元）的處理：
- 若合同明確約定為價外費用：若折舊費屬于與原銷售直接相關的補償（如設備使用費），則需按價外費用處理，開具稅率為商品原適用稅率（如13%）的增值稅發(fā)票。此時，紅字發(fā)票沖減100元，另開具20元的正數(shù)發(fā)票。
- 若為違約金性質：若折舊費是因買方違約導致的賠償，且與原銷售無直接關聯(lián)（合同解除后），則不屬于增值稅應稅范圍，無需開具發(fā)票，但需作為營業(yè)外收入計入企業(yè)所得稅申報。
操作步驟總結：
- 全額沖紅原銷售：開具100元的紅字發(fā)票，完成退貨流程。
- 折舊費開票：根據費用性質選擇是否開具發(fā)票：
- 若屬價外費用，單獨開具20元發(fā)票；
- 若屬違約金，不開具發(fā)票，計入營業(yè)外收入。
建議：
由于各地稅務機關執(zhí)行口徑可能存在差異，建議與主管稅務機關溝通確認，確保合規(guī)性。若折舊費性質模糊，可考慮在退貨協(xié)議中明確條款，便于稅務處理。
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