【已解決】 請問我們公司實際發生的進項為16萬元，會計開出了40萬元的進項違法嗎？
最佳答案 2025-07-05 10:20
是的，會計開具超過實際發生的進項稅屬于違法行為，具體分析如下：
法律風險分析
虛開發票罪
根據《中華人民共和國刑法》第205條，虛開增值稅專用發票（包括虛構交易、虛增金額）構成刑事犯罪。若會計開具的40萬元進項中，有24萬元無實際交易支撐，即屬于“虛開”，責任人可能面臨以下處罰：- 刑事責任：最高無期徒刑，并處罰金或沒收財產。
- 企業連帶責任：公司可能被列入稅收違法“黑名單”，影響信用評級、招投標資格等。
偷稅行為
《稅收征收管理法》第63條規定，虛增進項稅以減少應納稅額屬于偷稅。處罰包括：- 補繳稅款：追繳虛抵的24萬元對應的稅款（假設稅率13%，需補繳24萬×13%=3.12萬元）。
- 滯納金：每日萬分之五的滯納金（年化約18.25%）。
- 罰款：偷稅金額0.5倍至5倍罰款（本案可能罰款1.56萬~15.6萬元）。
會計人員責任
《會計法》第43條明確，偽造會計憑證的會計人員可被吊銷從業資格，構成犯罪的依法追究刑事責任。
數據支撐的稽查風險
金稅系統通過比對進銷項發票的品名、金額、上下游企業關聯性等數據，可快速識別異常。例如：
- 進銷背離：若企業進項品名為“鋼材”而銷項為“咨詢服務”，易觸發預警。
- 金額突增：進項突然從16萬增至40萬且無合理業務解釋，可能被系統標記。
建議行動步驟
- 立即停止虛開行為：撤銷虛假發票，更正賬目。
- 自查補稅：在稅務機關發現前主動補繳稅款，依據《稅收征管法》第52條，可能免于罰款（但需繳滯納金）。
- 加強內控：建立發票審批制度，確保每張發票對應真實交易。
- 法律咨詢：建議聯系稅務律師，評估是否構成犯罪及補救方案。
合規示例
假設企業實際采購16萬元（含稅），稅率13%，則：
- 合法進項稅 = 160,000 ÷ (1+13%) ×13% ≈ 18,407元
虛開至40萬元（含稅）時： - 虛增進項稅 = (400,000 -160,000) ÷1.13 ×13% ≈ 28,460元
這28,460元即構成偷稅金額，需承擔相應法律責任。
結論：虛增進項稅屬于嚴重違法行為，應立即糾正。合規經營是唯一可持續路徑。
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