【已解決】 新公司賬上沒有錢，有裝修的發票開進來，錢法人墊付的，這個時候正好月底，然后下個月法人借給公司錢打入公賬，前面墊付的錢要怎么做分錄呢？然后這個月報銷給法人墊付的那筆錢，又應該怎么做分錄呢？
最佳答案 2025-06-26 22:20
會計分錄分步解析：
1. 月底收到裝修發票，法人墊付時：
當公司收到裝修發票但賬上無資金，由法人墊付時，需確認費用（或資產）并掛賬應付法人。
- 分錄：說明：<TEXT>
借：長期待攤費用—裝修費 （若金額大需攤銷） 或 管理費用—裝修費 （若金額小直接費用化） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） （如為一般納稅人且可抵扣）貸：其他應付款—法人
- 裝修費根據金額大小判斷資本化（計入長期待攤費用）或費用化（直接計入管理費用）。
- 若取得增值稅專用發票且符合抵扣條件，需單獨列示進項稅額。
2. 次月法人借款轉入公賬時：
法人將資金借給公司，公司收到款項后增加銀行存款，同時確認負債。
- 分錄：說明：<TEXT>
借：銀行存款 貸：其他應付款—法人
- 此步驟為法人向公司提供借款，資金進入公司賬戶，未來需償還。
3. 報銷墊付款給法人時：
公司使用法人提供的借款資金，償還先前墊付的裝修費用。
- 分錄：說明：<TEXT>
借：其他應付款—法人 貸：銀行存款
- 此操作沖銷法人墊付形成的債務，公司通過銀行轉賬歸還墊付款。
- 若借款金額與墊付金額一致，最終“其他應付款—法人”余額歸零；若借款金額大于墊付，余額反映剩余應還款。
關鍵注意事項：
費用資本化與費用化：
- 裝修費用若金額較大（如達到固定資產改良標準），應計入“長期待攤費用”并在合理期間（如租賃期）攤銷。
- 小額裝修費用可直接計入“管理費用”。
稅務處理：
- 若為一般納稅人且取得增值稅專用發票，需確認進項稅額是否可抵扣（如用于生產經營的裝修）。
- 若為小規模納稅人或不可抵扣，全額計入費用或資產。
往來科目清晰性：
- 建議在“其他應付款—法人”下設置二級科目（如“墊付款”和“借款”），以區分不同性質款項，便于對賬。
示例賬務流程（假設裝修費10,000元，增值稅1,300元）：
法人墊付裝修費：
<TEXT>借：長期待攤費用—裝修費 10,000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 1,300 貸：其他應付款—法人（墊付款） 11,300
法人借款11,300元到賬：
<TEXT>借：銀行存款 11,300 貸：其他應付款—法人（借款） 11,300
報銷墊付款：
<TEXT>借：其他應付款—法人（墊付款） 11,300 貸：銀行存款 11,300
最終科目余額：
- “其他應付款—法人（墊付款）”余額為0，已沖銷。
- “其他應付款—法人（借款）”余額為11,300元，需未來償還。
- 長期待攤費用和進項稅額正確入賬，資金流動完整反映。
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