【已解決】 我們收到商業承兌匯票，4月貼現好了，10月票據到期，對方把錢打我們公司，然后銀行直接把錢抽回了。這筆賬怎么做啊？
最佳答案 2025-06-26 22:20
商業承兌匯票貼現及到期賬務處理步驟：
情況假設：貼現帶有追索權（常見情況）
若貼現時保留追索權，票據風險未完全轉移，會計處理如下：
4月貼現時：
- 會計分錄：<TEXT>
借：銀行存款 （實際收到的貼現凈額，即票面金額 - 貼現利息） 財務費用 （貼現利息支出）貸：短期借款 （票據面值）
- 說明：?將貼現視為以票據質押的融資行為，不終止確認應收票據，而是計入短期借款。
- 會計分錄：
10月票據到期，對方付款且銀行扣款時：
- 會計分錄：<TEXT>
借：短期借款 （沖銷原短期借款金額，即票據面值）貸：應收票據 （終止確認應收票據）
- 說明：?出票人正常兌付后，銀行收回款項并解除企業債務，需同時核銷應收票據和短期借款。
- 會計分錄：
若為不帶追索權的貼現（較少見）：
若風險完全轉移給銀行，則貼現時終止確認應收票據：
4月貼現時：
- 會計分錄：<TEXT>
借：銀行存款 （實際收到的金額） 財務費用 （貼現利息）貸：應收票據 （票據面值）
- 會計分錄：
10月票據到期時：
- 因已終止確認票據，企業無需處理。銀行與出票人直接結算，與企業無關。
注意事項：
- 追索權判斷：?需根據貼現協議確認是否附帶追索權，這將直接影響賬務處理。
- 銀行扣款說明：?若銀行在到期日直接從企業賬戶扣款，可能因出票人違約導致追索權執行。此時需額外確認是否存在壞賬風險，并相應調整壞賬準備。
- 憑證依據：?保留貼現協議、銀行回單、到期兌付記錄等作為原始憑證。
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