【已解決】 公司4月收到商業(yè)承兌匯票，貼現(xiàn)扣款好了，10月票據(jù)到期，對方把錢打我們公司，然后銀行直接把錢抽回了。這兩筆賬怎么做啊？
最佳答案 2025-06-26 22:20
兩筆賬務處理如下：
1. 4月收到商業(yè)承兌匯票并貼現(xiàn)時的賬務處理：
收到票據(jù)：
借：應收票據(jù)
?貸：應收賬款（或主營業(yè)務收入等，根據(jù)業(yè)務背景）貼現(xiàn)票據(jù)（假設為有追索權，視為質押借款）：
借：銀行存款（實際收到的金額，即票面金額 - 貼現(xiàn)利息）
借：財務費用——貼現(xiàn)利息（貼現(xiàn)支付的利息）
?貸：短期借款（票面金額）
2. 10月票據(jù)到期，對方付款及銀行扣款的賬務處理：
收到對方支付的票據(jù)款項：
借：銀行存款（票面金額）
?貸：應收票據(jù)（票面金額）銀行扣回款項以償還短期借款：
借：短期借款（票面金額）
?貸：銀行存款（票面金額）
分步說明：
收到票據(jù)時：
反映應收票據(jù)的增加，并沖減應收賬款或確認收入。貼現(xiàn)票據(jù)時（關鍵點）：
- 由于銀行在票據(jù)到期時直接扣款，說明貼現(xiàn)帶有追索權。此時應視為以票據(jù)為抵押的融資（短期借款），而非終止確認應收票據(jù)。
- 貼現(xiàn)支付的利息計入“財務費用”，實際到賬金額（面值 - 利息）記為銀行存款，差額通過“短期借款”反映負債。
票據(jù)到期時：
- 承兌人付款至公司賬戶后，需核銷賬面的“應收票據(jù)”。
- 銀行隨后扣款，實質是償還之前的短期借款，因此減少“短期借款”和“銀行存款”。
注意事項：
- 若貼現(xiàn)時誤按無追索權處理（即直接核銷應收票據(jù)），需在到期時調整賬務：
- 收到款項后，先沖銷原錯誤分錄（借：應收票據(jù)，貸：短期借款），再按上述正確處理。
- 關鍵是根據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議是否含追索權選擇賬務處理方式。本例中銀行扣款行為表明存在追索權，需按質押借款處理。
感謝您的支持，請隨意打賞。您的贊賞將鼓勵我繼續(xù)創(chuàng)作！
財稅知識分享
- 金融 經濟 財政 社會
掃碼關注微信公眾號
