【已解決】 公司老板的親戚買了六臺挖機掛在公司賬上，六個人再把挖機首付款打進公司賬上該怎么做賬呀，公司在給挖機公司打首付款，這個該怎么做賬呀，這個六臺挖機要入公司的固定資產嗎，新公司，目前沒有銷項，只有進項，能不能等認證以后再入固定資產啊，這個又該怎么做賬呀。就是關于這六臺挖機的相關賬務處理不知道該怎么辦
最佳答案 2025-06-26 22:20
分步賬務處理及建議：
1. 確定挖機的所有權歸屬
- 關鍵點：若公司為法律上的購買方（合同、發票均以公司名義），則無論資金來源如何，挖機應作為公司固定資產入賬。
- 風險提示：若挖機實際為個人資產但掛靠公司，可能涉及虛增資產或稅務風險，需謹慎處理。
2. 首付款的資金流轉處理
- 情景假設：六人將首付款打入公司賬戶，公司再支付給挖機公司，且挖機所有權歸公司。
（1）收到六人款項時
<TEXT>
借：銀行存款 貸：其他應付款——XX親戚（明細科目按實際人名）
說明：視為公司向親戚的借款或代墊款，需簽訂協議明確資金性質。
（2）公司支付挖機首付款給供應商
<TEXT>
借：預付賬款——挖機公司 貸：銀行存款
3. 挖機到貨及固定資產入賬
- 條件：收到發票（增值稅專用發票）且挖機驗收完成。
<TEXT>
借：固定資產——挖機（不含稅金額） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款——挖機公司（已付部分） 應付賬款——挖機公司（未付尾款，如有分期）
說明：
- 固定資產按成本（含購買價、稅費等，不含可抵扣增值稅）入賬。
- 進項稅額需在360天內認證，即使暫無銷項，也應認證形成留抵稅額。
4. 處理六人墊付資金的后續問題
- 若為借款：后續需歸還，計入“其他應付款”。
- 若為投資：需轉為實收資本或資本公積（需合規程序，如驗資、章程修改）。
- 若為代購：需與挖機公司及親戚簽訂三方協議，公司僅代付資金，不做固定資產處理。
5. 稅務處理建議
- 增值稅：及時認證進項發票，留抵未來銷項，避免超期失效。
- 企業所得稅：固定資產折舊按稅法規定年限計提（挖機通常為10年）。
- 關聯交易：若涉及關聯方資金往來，需確保交易價格公允，避免被稅務機關調整。
6. 特殊情況處理
- 若挖機實際歸屬個人（僅掛靠公司）：
- 公司賬務不得計入固定資產，首付款作為代收代付：<TEXT>
借：銀行存款 貸：其他應付款——挖機公司（直接轉付）
- 后續產生的費用（如貸款、維修）不得計入公司成本，否則存在稅務風險。
- 公司賬務不得計入固定資產，首付款作為代收代付：
總結建議
- 明確交易實質：確認挖機所有權歸屬，避免賬實不符。
- 合規處理資金：區分借款、投資或代付，保留相關協議備查。
- 及時稅務處理：進項稅認證與資產入賬分開，確保稅務合規。
- 咨詢專業人士：涉及關聯交易或復雜架構時，建議咨詢稅務師或會計師，規避法律風險。
注意：若操作中存在權責不清（如個人資產掛靠公司），可能引發法律及稅務問題，建議重新評估交易結構，確保業務與財務一致。
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