【已解決】 想問一筆會計分錄，去年11月礦上用了160萬元的油料，今1月份支付這160萬元并收到發票，這倆筆該怎么做分錄呀？
最佳答案 2025-06-26 22:20
會計分錄處理如下：
去年11月（發生油料消耗時）：
由于當時未收到發票且未付款，需暫估入賬。
- 借：機械作業成本/生產成本?1,600,000元
- 貸：應付賬款——暫估應付賬款?1,600,000元
今年1月（支付款項并收到專票時）：
沖銷暫估分錄：
- 借：應付賬款——暫估應付賬款?1,600,000元
- 貸：以前年度損益調整?1,600,000元
按發票重新入賬：
假設增值稅專用發票價稅合計160萬元，稅率為13%。- 不含稅金額 = 1,600,000 / 1.13 ≈?1,415,929.20元
- 進項稅額 = 1,600,000 - 1,415,929.20 ≈?184,070.80元
- 借：以前年度損益調整?1,415,929.20元
- 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）?184,070.80元
- 貸：銀行存款?1,600,000元
結轉以前年度損益調整：
- 差額影響 = 1,600,000 - 1,415,929.20 =?184,070.80元（減少去年成本，增加利潤）
- 借：以前年度損益調整?184,070.80元
- 貸：利潤分配——未分配利潤?184,070.80元
簡化處理（實務常見但不完全符合準則）：
若企業選擇在當期直接調整成本（非嚴謹處理）：
沖銷暫估分錄：
- 借：應付賬款——暫估應付賬款?1,600,000元
- 貸：機械作業成本/生產成本?1,600,000元
按發票入賬：
- 借：機械作業成本/生產成本?1,415,929.20元
- 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）?184,070.80元
- 貸：銀行存款?1,600,000元
注意事項：
- 準則要求：跨年調整應通過“以前年度損益調整”科目，確保財務報表的準確性。
- 稅務合規：增值稅專用發票需在認證期內完成抵扣（通常為360天）。
- 金額影響：若金額重大，需追溯調整報表；若影響較小，可簡化處理。
建議根據企業實際情況和審計要求選擇適當方法。
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