【已解決】 去年終獎12月計提了含稅總數，沒計提個稅，今年1月發放含稅的錢，個稅扣在1月工資里，發放獎金、計提個稅和工資會計分錄怎么做啊
最佳答案 2025-06-26 22:20
以下是針對所述情況的會計分錄處理步驟：
1. 去年12月計提年終獎（未含個稅）
會計分錄：
<TEXT>
借：管理費用/銷售費用等（含稅金額） 貸：應付職工薪酬——年終獎（含稅金額）
說明：
在12月計提年終獎時，按含稅總額確認費用，并計入“應付職工薪酬”，但未預提個稅（需在后續調整）。
2. 今年1月實際發放年終獎（含稅全額支付）
會計分錄：
<TEXT>
借：應付職工薪酬——年終獎（含稅金額） 貸：銀行存款（實際發放的含稅金額）
說明：
全額支付年終獎，但個稅尚未扣除。由于個稅需從1月工資中代扣，需通過“其他應收款”暫掛員工應承擔的個稅。
3. 1月補提年終獎對應的個稅（權責發生制調整）
會計分錄：
<TEXT>
借：其他應收款——員工個稅（年終獎個稅額） 貸：應交稅費——應交個人所得稅（年終獎個稅額）
說明：
補提12月應計提的個稅負債，因未在去年計提，需通過“其他應收款”暫掛（表示公司代墊員工個稅）。
4. 1月計提當月工資（含稅）
會計分錄：
<TEXT>
借：管理費用/銷售費用等（工資總額） 貸：應付職工薪酬——工資（工資總額）
說明：
正常計提1月工資，費用中包含含稅工資額。
5. 發放1月工資并代扣個稅（含年終獎個稅）
會計分錄：
<TEXT>
借：應付職工薪酬——工資（工資總額） 貸：銀行存款（實發工資 + 年終獎實發額 - 總個稅） 應交稅費——應交個人所得稅（總個稅：工資個稅 + 年終獎個稅）
同時沖銷代墊的年終獎個稅：
<TEXT>
借：應交稅費——應交個人所得稅（年終獎個稅） 貸：其他應收款——員工個稅（年終獎個稅）
說明：
- 發放工資時，扣除員工應承擔的總個稅（含工資和年終獎部分）。
- 通過“應交稅費”歸集所有代扣個稅，并沖銷之前掛賬的“其他應收款”。
關鍵點總結
權責發生制調整：
因去年未計提年終獎個稅，需在1月通過“其他應收款”補提，確保負債準確。個稅代扣邏輯：
公司代墊的年終獎個稅需從員工工資中收回，通過“其他應收款”和“應交稅費”過渡。分錄銜接：
最終通過工資發放分錄完成個稅的清繳，確保資金流和稅務處理一致。
示例數據輔助理解
假設：
- 年終獎含稅金額：100,000元
- 年終獎個稅：20,000元
- 1月工資總額：50,000元
- 工資個稅：5,000元
分錄簡化示例：
- 發放年終獎：<TEXT>
借：應付職工薪酬——年終獎 100,000 貸：銀行存款 100,000
- 掛賬年終獎個稅：<TEXT>
借：其他應收款——員工個稅 20,000 貸：應交稅費——應交個人所得稅 20,000
- 發放工資并扣稅：<TEXT>
借：應付職工薪酬——工資 50,000 貸：銀行存款 25,000（50,000 - 5,000工資個稅 - 20,000年終獎個稅） 應交稅費——應交個人所得稅 25,000（5,000 + 20,000）
- 清繳個稅并沖銷掛賬：<TEXT>
借：應交稅費——應交個人所得稅 20,000 貸：其他應收款——員工個稅 20,000
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