亚洲国产精品13p_91精品国产乱码久久久久久张柏芝_久久v国产_奇米777在线视频_a国产_国产精品多人p群无码_色多多黄色_日本精品一区在线观看_99视频在线精品_最爽无遮挡行房视频_亚洲欧美日韩精品久久亚洲区色播_欧美精品天堂_人成午夜免费视频无码_日韩三级不卡_大胆毛片_成年人av影院_欧美人与牲禽动交精品一区_亚洲精品久久7777777国产_免费观看黄色大片_52永久免费看mv网站入口

關(guān)于12月增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄是否正確：

您12月的兩筆分錄存在錯(cuò)誤。根據(jù)增值稅會計(jì)處理規(guī)定，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，形成的留抵稅額應(yīng)保留在“應(yīng)交增值稅”借方余額中，無需結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”科目。具體問題如下：

1. 第一筆分錄：
   借：應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
   借：應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
   貸：應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

   • 錯(cuò)誤點(diǎn)：此分錄將銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅額對沖后差額記入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”借方，導(dǎo)致“應(yīng)交增值稅”科目余額清零，但未正確反映留抵稅額。

2. 第二筆分錄：
   借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
   貸：應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

   • 錯(cuò)誤點(diǎn)：將留抵稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”借方，導(dǎo)致該科目出現(xiàn)異常余額（“未交增值稅”借方通常表示多繳或預(yù)繳稅款，而非留抵）。

正確的12月底處理方式：

1. 無需做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，直接保留“應(yīng)交增值稅”借方余額（即留抵稅額）。
   • 若需結(jié)平明細(xì)科目，可做以下分錄（但留抵仍保留在“應(yīng)交增值稅”整體科目中）：
     <TEXT>

     借：應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額     應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅（差額，借方）  貸：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

   • 無需將“轉(zhuǎn)出未交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

次年1月的會計(jì)分錄處理：

1. 記錄1月銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)：

   • 銷售業(yè)務(wù)：
     <TEXT>

     借：應(yīng)收賬款等  貸：主營業(yè)務(wù)收入      應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

   • 采購勾選進(jìn)項(xiàng)：
     <TEXT>

     借：庫存商品等      應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額  貸：應(yīng)付賬款等

2. 月末處理增值稅：

   • 若1月銷項(xiàng)仍小于進(jìn)項(xiàng)（含上年留抵），無需額外分錄，留抵稅額自動累積在“應(yīng)交增值稅”借方余額中。
   • 僅當(dāng)銷項(xiàng)＞進(jìn)項(xiàng)時(shí)，需將差額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”：
     <TEXT>

     借：應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

調(diào)整12月錯(cuò)誤分錄的建議：

1. 紅沖12月錯(cuò)誤分錄：

   <TEXT>

   （1）借：應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）    紅字          應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 紅字      貸：應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）        紅字  （2）借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅      紅字      貸：應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 紅字

2. 恢復(fù)正確余額：重新計(jì)算“應(yīng)交增值稅”科目，確保留抵稅額保留在借方。

總結(jié)：

• 12月錯(cuò)誤：誤將留抵稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”借方，需紅沖調(diào)整。
• 1月處理：正常記錄銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)，留抵稅額繼續(xù)保留在“應(yīng)交增值稅”借方，無需結(jié)轉(zhuǎn)。
• 關(guān)鍵原則：僅當(dāng)銷項(xiàng)＞進(jìn)項(xiàng)時(shí)，通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”貸方；反之，留抵稅額不結(jié)轉(zhuǎn)。

建議與稅務(wù)師或?qū)徲?jì)核對賬務(wù)，確保符合最新政策。