【已解決】 我們是餐飲單位，在24年8月購進一批酒水30000，我單位以儲值卡30000抵了應付賬款，當時未取得發票，當月30000全額走了酒水成本，在25.3月收到供貨商專票30000，我如何對本次開具的專票入賬？
最佳答案 2025-06-26 21:40
一、2024年8月原賬務處理存在的問題
- 未暫估入庫直接計入成本：購入酒水未取得發票時，應暫估入庫并確認應付賬款，而非直接計入成本。
- 未分離進項稅額：即使未取得發票，成本應為不含稅金額，需在取得專票后調整進項稅額。
二、2025年3月收到專票后的調整步驟（假設稅率13%）
1.?計算稅額與不含稅金額
- 價稅合計：30,000元
- 不含稅金額：30,000 ÷ 1.13 ≈ 26,548.67元
- 進項稅額：30,000 - 26,548.67 = 3,451.33元
2.?紅沖2024年多計的成本
由于2024年成本全額計入30,000元（含稅），需沖減多計的稅額部分：
<TEXT>
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3,451.33 貸：以前年度損益調整 3,451.33
3.?調整2024年所得稅影響
沖減成本增加利潤，需調整所得稅（假設稅率25%）：
<TEXT>
借：以前年度損益調整 862.83（3,451.33 × 25%） 貸：應交稅費——應交所得稅 862.83
4.?結轉留存收益
將凈影響轉入未分配利潤：
<TEXT>
借：以前年度損益調整 2,588.50（3,451.33 - 862.83） 貸：利潤分配——未分配利潤 2,588.50
三、完整會計分錄示例
<TEXT>
1. 確認進項稅額并調整成本：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3,451.33 貸：以前年度損益調整 3,451.33 2. 調整所得稅：借：以前年度損益調整 862.83 貸：應交稅費——應交所得稅 862.83 3. 結轉留存收益：借：以前年度損益調整 2,588.50 貸：利潤分配——未分配利潤 2,588.50
四、操作注意事項
- 發票審核：確保專票信息（金額、稅率、稅額）與實際交易一致。
- 稅務申報：將進項稅額在3月所屬期申報抵扣。
- 賬簿更正：在2025年賬簿中備注調整事項，保持賬務可追溯性。
- 政策遵循：若適用《小企業會計準則》，可直接調整當期損益，無需追溯。
五、原錯誤處理的改進建議
- 采購時暫估入庫：未來未取得發票時，應先借記“庫存商品-暫估”，貸記“應付賬款-暫估”。
- 發票到后沖暫估：按發票金額調整庫存和進項稅額，避免成本失真。
通過上述調整，可糾正前期賬務處理錯誤，合規反映成本及增值稅進項稅額。
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