10 【已解決】 小規(guī)模納稅人怎么進行納稅申報?
最佳答案 2023-12-18 00:00
答:在進行增值稅納稅申報時，根據納稅人是否適用 1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策，將減免稅銷售額填入相應申報表的相應欄次內。納稅申報要求如下:@月銷售額10萬元以下的申報。
小規(guī)模納稅人如果月銷售額沒有超過 10萬元且沒有其他免稅項目，應適用 1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。在進行增值稅納稅申報時，不用選擇減免性質代碼及名稱，如納稅人是企業(yè)，將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第 10 欄“小微企業(yè)免稅銷售額”即可如納稅人是個體工商戶或其他個人，填寫在第 11 欄“未達起征點銷售額”即可。上述這兩類納稅人均無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
2銷售額超過 10 萬元的申報。小規(guī)模納稅人如果月銷售額超過 10萬元，且沒有其他免稅項目，應適用1號公告第二條規(guī)定的減按 1%征收增值稅政策。減按 1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第 1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第 16欄“本期應納稅額減征額”，同時在《增值稅減免稅申報明細表》選擇減免項目“小規(guī)模納稅人減按 1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務總局公告 2023 年第1號第二條”，填寫對應免稅銷售額。同時，如果納稅人有適用 5%征收率的應稅銷售收入，應按規(guī)定計算繳納增值稅，填報《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第 4欄“應征增值稅不含....
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