3 【已解決】 月末計提增值稅賬務處理怎么做？
最佳答案 2023-12-17 00:00
在中國，增值稅的計提是指企業根據當月的銷售收入和進項稅額，預估應繳納的增值稅額，并在會計賬務中進行相應的處理。以下是月末計提增值稅的一般賬務處理流程：
計算應納稅額：
- 確定當月的銷售額（含稅）和相應的稅率，計算出銷項稅額（銷售額 × 稅率）。
- 確定當月可抵扣的進項稅額（即當月購買商品、接受勞務、服務等支付的增值稅額）。
- 計算應納稅額，即銷項稅額減去進項稅額。
賬務處理：
- 如果銷項稅額大于進項稅額，差額即為應繳納的增值稅額，做如下會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：主營業務收入/其他業務收入（稅金及附加）
然后，將可抵扣的進項稅額轉出：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
最后，計提應交的增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（應納稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
- 如果進項稅額大于銷項稅額，差額即為可抵扣的稅額或退稅額，做如下會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
并且，如果有退稅的情況，還需要做相應的退稅會計處理。
- 如果銷項稅額大于進項稅額，差額即為應繳納的增值稅額，做如下會計分錄：
稅金及附加的計提：
- 根據應納稅額，計提城建稅、教育費附加、地方教育附加等稅金及附加：
借：稅金及附加 貸：應交稅費——城建稅 貸：應交稅費——教育費附加 貸：應交稅費——地方教育附加
- 根據應納稅額，計提城建稅、教育費附加、地方教育附加等稅金及附加：
確認稅金費用：
- 在利潤表中確認稅金及附加費用。
納稅申報：
- 在完成會計處理后，企業需要根據實際計提的增值稅額進行納稅申報。
繳納稅款：
- 根據申報的稅額，及時向稅務機關繳納稅款。
請注意，上述流程和分錄可能會根據企業的具體情況和稅法的變化而有所不同。企業應根據最新的稅法規定和會計準則進行操作，并在必要時咨詢專業的會計師或稅務顧問。
感謝您的支持，請隨意打賞。您的贊賞將鼓勵我繼續創作！
財稅知識分享
- 金融 經濟 財政 社會
掃碼關注微信公眾號
